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2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据增值税专用发票的使用规定,增值税一般纳税人的下列销售行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。【单选题】
A.向消费者个人销售应税货物
B.汽车厂商将汽车销售给运输公司
C.向一般纳税人销售免税货物
D.大型超市零售食品
正确答案:B
答案解析:汽车厂商将汽车销售给运输公司,可以向其开具增值税专用发票。
2、下列涉税会计处理,正确的有( )。【多选题】
A.出租不动产时,取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目
B.企业销售不动产,按其收取的全部收入,借记“银行存款”科目,贷记“固定资产清理”科目
C.进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算
D.随产品销售但单独计价的包装物,收入计入“其他业务收入”,应缴消费税记入“其他业务成本”科目
E.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的,被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方
正确答案:A、B、E
答案解析:进口环节缴纳消费税一般不通过“应交税费——应交消费税”科目核算,特殊情况下可以通过该科目核算的,比如,用于连续生产应税消费品的,选项C的陈述绝对化了。选项D.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入计入其他业务收入,应缴纳的消费税应记入“税金及附加”。
3、涉税鉴证中的被鉴证人可以指( )。【多选题】
A.委托人
B.委托方指定的第三方
C.使用人
D.鉴证人
E.税务机关
正确答案:A、B
答案解析:涉税鉴证服务中的被鉴证人,可以是委托人,也可以是委托人有权指定的第三人。所以选项AB正确。
4、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。【单选题】
A.10200
B.38000
C.7000
D.10000
正确答案:D
答案解析:纳税人签订应税合同,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。该汽车厂签订两份合同,分别是购销合同、借款合同。汽车厂一共应纳印花税税额=(3000×0.3‰+2000×0.05‰)×10000=10000(元)。
5、下列税务咨询业务中,属于企业成立初期涉税问题的是( )。【单选题】
A.对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询
B.对享受税收优惠政策进行咨询
C.对办理税务登记的咨询
D.对纳税期限的咨询
正确答案:C
答案解析:选项ABD属于企业日常经营活动的涉税问题。
6、税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。【多选题】
A.企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
C.企业因地震造成自产面粉发生损失,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
D.商业企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户
E.企业用上月外购的牛奶发放给职工,作为国庆节的福利,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户
正确答案:B、E
答案解析:选项A是错误的,应该是红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”账户;选项C是错误的,按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出,地震等自然灾害造成的损失不作转出处理;选项D是错误的,应该是视同销售业务,贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户。
7、下列关于代理建账业务的说法,符合有关规定的是( )。【单选题】
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账
正确答案:A
答案解析:选项A,税务师代理记账但不代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证;选项B,税务师可以根据个体工商户的实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目;选项C,税务师可以代理对账和结账工作;选项D,现金日记账和银行存款日记账,应由纳税单位的出纳人员登记,税务师审核有关凭证和登记内容。
8、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税税款允许扣除的是( )。【单选题】
A.外购已税粮食白酒生产的高档白酒
B.外购已税小汽车生产的小汽车
C.外购已税高档手表为原料生产的高档手表
D.外购已税烟丝生产的卷烟
正确答案:D
答案解析:根据消费税法律制度的规定,用外购已税的白酒、小汽车、高档手表、游艇连续生产应税消费品的,其已纳税款不允许扣除。
9、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是( )。【单选题】
A.行使自由量裁权作出的具体行政行为
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.确定税种
正确答案:D
答案解析:对下列行政复议事项,按照自愿、合法的原则,申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解:(1)行使自由裁量权做出的具体行政行为,如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。(2)行政赔偿。(3)行政奖励。(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。
10、下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.直接用于农林牧渔业的生产用地
B.商业企业在工矿区的用地
C.事业单位下属服务公司在城市的用地
D.镇政府机关在建制镇的办公用地
E.乡镇企业在农村的生产用地
正确答案:B、C
答案解析:选项A:直接用于农林牧渔业的生产用地免税;选项BC:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照规定缴纳城镇土地使用税;选项D:镇政府属于国家机关,其自用的土地免税;选项E:农村土地不征收城镇土地使用税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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