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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、关于2016年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。【多选题】
A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
正确答案:A、C、D
答案解析:企业向自然人借款,利率不得超过金融机构同期同类贷款利率,超过部分对应的利息不得税前扣除,超标10万元利息,应该调增所得额10万元。工资总额400万元,实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元),实际发生6万元,因此按发生额扣除,不需调整;允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56(万元),实际发生额60万元,超标,所以职工福利费应调增应税所得额4万元;允许扣除的职工教育经费限额=400×2.5%=10(万元),实际发生额15万元,超标,所以职工教育经费应该调增应税所得额5万元。综上,符合题意的就是选项A、C、D。
2、资料(6)中2019年允许弥补的以前年度亏损数额为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.110
C.410
D.200
正确答案:D
答案解析:可弥补的亏损=(90-250)-170+490+340-300=200(万元)。
3、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.20
B.21
C.9
D.7.9
正确答案:C
答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=(200+10-120)×10%=9(万元)
4、根据企业所得税的相关规定,下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。【单选题】
A.固定资产的大修理支出
B.租人固定资产的改建支出
C.外购房屋发生的装修费用
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案:C
答案解析:长期待摊费用是指企业发生的应在1个年度以上或几个年度进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(2)租入固定资产的改建支出;(3)固定资产的大修理支出;(4)其他应当作为长期待摊费用的支出。选项C,外购房屋发生的装修费用应该资本化计入房屋的成本中。
5、对于以下二级分支机构分摊预缴2019年第一季度企业所得税比例表述正确的是( )。【客观案例题】
A.A机构应该按60%比例预缴
B.B机构应该按59.5%比例预缴
C.B机构应该按55%比例预缴
D.C机构应该按45%比例预缴
正确答案:B
答案解析:2019年全年B机构的分摊比例=0.35×9000÷(9000+5000)+0.35×220÷(220+130)+0.3×3000÷(3000+3000)=59.5%;C机构的分摊比例=0.35×5000÷(9000+5000)+0.35×130÷(220+130)+0.3 x3000÷(3000+3000)=40.5%。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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