2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　　）万元。【客观案例题】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正确答案:C

答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54（万元）。留抵税额=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43（万元）。

2、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（　　）。【多选题】

A.销售折让

B.销售退回，且不符合发票作废条件

C.开票有误，且不符合发票作废条件

D.应税服务中止，且不符合发票作废条件

E.应税服务中止，并符合发票作废条件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。

3、某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案，则就该项业务应纳增值税（　　）元。【单选题】

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

正确答案:C

答案解析:该项业务应纳税额=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。

4、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（　　）。【单选题】

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

正确答案:B

答案解析:在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

5、关于消费税的特点，下列说法错误的是（　　）。【单选题】

A.税负不具有转嫁性

B.征税项目具有选择性

C.征收方法具有多样性

D.税收调节具有特殊性

正确答案:A

答案解析:选项A：消费税具有转嫁性。

6、下列行为中，不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.人民法院收取诉讼费用

E.各党派收取党费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租，并不是为本单位提供取得工资的服务，因此要征收增值税。

7、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:B、D、E

答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。

8、下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税

B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税

C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税

D.以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税

正确答案:D

答案解析:选项AD：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后销售的，按规定计算缴纳资源税。选项B：纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的，应当分别核算；未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税。选项C：纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。

9、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

10、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25：1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

正确答案:C

答案解析:（1）铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320（万元）；（2）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（3）该企业当月应纳资源税=（320×60%+160）×5%=17.6（万元）。