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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题1230
帮考网校2020-12-30 16:02

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列属于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形有( )。【多选题】

A.委托人死亡或解体

B.委托人授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为,经劝告仍不停止其违法活动的

C.税务师事务所破产、解体

D.委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误的

E.税务代理委托协议约定的服务期限届满且代理事项完成

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C,属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形;选项E,税务代理关系自然终止的情形。

2、下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地,暂免征收城镇土地使用税

B.企业厂区以外向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税

C.对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

D.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地,免征城镇土地使用税

E.改造的废弃土地,从使用月份起免征城镇土地使用税10年至20年

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内广场、道路、绿化用地,应照章征收城镇土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税;选项E:纳税人自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

3、某商业企业(增值税一般纳税人),2019年11月销售服装取得含税收入8万元;销售副食品取得含税收入12万元;向福利院赠送一批小电器,同类电器含税收入2万元。12月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。【单选题】

A.19.47

B.21.15

C.20.75

D.18.97

正确答案:A

答案解析:应在该栏中填写的合计金额=(8+12+2)÷(1+13%)=19.47(万元)。

4、关于涉税服务关系确立的前提,下列表述不正确的是( )。【单选题】

A.双方自愿委托和自愿受理

B.双方达成了代理事项的口头协议

C.委托代理项目符合法律规定

D.涉税服务人员接受税务机关实名制管理

正确答案:B

答案解析:涉税服务关系确立的前提是双方书面签订涉税专业服务协议书,而不得以口头或其他形式。

5、某公司财务主管向税务师咨询,下列股息利息收入中,应缴纳个人所得税的是( )。【单选题】

A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息

B.国家发行的金融债券利息收入

C.国债利息收入

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

正确答案:A

答案解析:对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息,红利以及参加企业集资而取得的利息收入,征收个人所得税;国债利息和国家发行的金融债券利息,免征个人所得税;个人按规定缴付的住房公积金,医疗保险金等存人银行取得的利息,免予征收个人所得税。

6、根据企业所得税的相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。【多选题】

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:非居民企业取得的与其在中国境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得,不属于应在中国境内缴纳企业所得税的所得,不存在抵免所得税的问题;选项E:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境外房产取得的所得,不在我国纳税,不存在抵免所得税的问题。

7、关于个体工商户的所得税,应单独填报个体工商户所得税年度申报表,它要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。【单选题】

A.月;一个月

B.月;三个月

C.季度;一个月

D.季度;三个月

正确答案:B

答案解析:关于个体工商户的所得税,应单独填报个体工商户所得税年度申报表,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后三个月内汇算清缴,实行多退少补。

8、下列属于税务师代理工作的有( )。【多选题】

A.代理制作原始凭证

B.代理填制记账凭证

C.代为编制会计账簿

D.代为编制会计报表

E.代理纳税申报和纳税审查

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税务师代理记账但不代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。

9、下列关于税务师代理建账记账业务的说法,不符合有关规定的是( )。【单选题】

A.设置简易账的仅要求编报应税所得表

B.明细分类账一般采用活页式账簿

C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补

D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目,以后再作纳税调整

正确答案:D

答案解析:不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算,最后计入“留存利润”科目。

10、下列涉税会计处理,正确的有( )。【多选题】

A.出租不动产时,取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目

B.企业销售不动产,按其收取的全部收入,借记“银行存款”科目,贷记“固定资产清理”科目

C.进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算

D.随产品销售但单独计价的包装物,收入计入“其他业务收入”,应缴消费税记入“其他业务成本”科目

E.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的,被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方

正确答案:A、B、E

答案解析:进口环节缴纳消费税一般不通过“应交税费——应交消费税”科目核算,特殊情况下可以通过该科目核算的,比如,用于连续生产应税消费品的,选项C的陈述绝对化了。选项D.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入计入其他业务收入,应缴纳的消费税应记入“税金及附加”。

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