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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的保险费用有( )。【多选题】
A.按规定支付的职工基本养老保险费
B.为职工个人支付的家庭财产保险费
C.企业参加财产保险按规定支付的财产保险费
D.为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
E.为股东支付的商业保险费
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:为职工个人支付的家庭财产保险费,与企业生产经营无关,不得在企业所得税税前扣除;选项E:为股东支付的商业保险费,也不得在企业所得税税前扣除。
2、张先生取得的体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.350
B.200
C.150
D.0
正确答案:D
答案解析:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
3、个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的( )内预缴税款,年度终了后( )内汇算清缴,多退少补。【单选题】
A.15日,3个月
B.10日,3个月
C.7日,4个月
D.10日,4个月
正确答案:A
答案解析:纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得,自取得收入之日起30日内申报纳税;在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的15日内预缴税款,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
4、关于城镇土地使用税的说法,正确的有( )。【多选题】
A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
C.城镇土地使用权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地,由实际使用人纳税
E.在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地,由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地,由省级地方税务机关确定纳税地点,不是纳税人自由选择,所以选项E不正确;选项A、B、C、D符合规定,均正确。
5、下列车船中,属于法定免征车船税的有( )。【多选题】
A.专用作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
E.插电式混合动力汽车
正确答案:B、D、E
答案解析:选项AC:非机动驳船、专用作业车不在车船税的法定免税范围之内。
6、李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.2912
B.4160
C.4240
D.4368
正确答案:C
答案解析:审稿收入按照劳务报酬所得计税。李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)。
7、下列各项中,应征收契税的有()。【多选题】
A.法定继承人继承房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
E.以土地使用权作价投资给其他企业
正确答案:D、E
答案解析:【考点小结】①法定继承人继承房屋权属,不征收契税。②企业以行政划拨方式取得土地使用权,不征收契税。后经批准改为出让方式取得土地使用权的,应征收契税。③以特殊方式转移土地、房屋权属的,应视同土地使用权、房屋产权的转让。④对非债权人承受破产企业土地、房屋权属,凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工,与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,对其承受所购企业的土地、房屋权属,减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,免征契税。
8、下列各项中,免征印花税的是( )。【单选题】
A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同
B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同
C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同
D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同
正确答案:A
答案解析:选项B,国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同,免税;选项C,对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征,并不是各期建设;选项D,房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同,免税。
9、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。【多选题】
A.业务招待费
B.为固定资产计提的未经核准的减值准备
C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
E.自创商誉计算的摊销费用
正确答案:B、D、E
答案解析:选项B、D、E固定资产计提的未经核准的减值准备、单独估价作为固定资产入账、自创商誉计算的摊销费用不得在企业所得税税前扣除。
10、李某提供专有技术被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.4480
B.6400
C.7600
D.7840
正确答案:B
答案解析:提供专有技术被预扣预缴个人所得税=40000×(1-20%)×20%=6400(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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