税务师职业资格
报考指南考试报名准考证打印成绩查询考试题库

重置密码成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

注册成功

请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失

当前位置: 首页税务师职业资格考试税法Ⅰ历年真题正文
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选1205
帮考网校2020-12-05 18:40

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、业务(4)应缴纳增值税()万元。【客观案例题】

A.189.32

B.414.29 

C.309.52

D.253.40

正确答案:C

答案解析:业务(4)应缴纳的增值税=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)

2、下列行为中,免征车辆购置税的是()。【单选题】

A.某市公交企业购置自用小轿车

B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车

C.某国驻华使馆进口自用小汽车

D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车

正确答案:C

答案解析:选项A,城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税;选项B,回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车辆购置税,来华留学人员不享受该税收优惠政策;选项D,设有固定装置的非运输车辆免税,运输车辆不享受该优惠政策。

3、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额 150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。【单选题】

A.11.50 

B.11.96 

C.12.83 

D.13.00

正确答案:A

答案解析:自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。该企业5月增值税销项税额=150×13%-58÷(1+16%)×16%=11.50(万元)。

4、该企业2019年5月实际缴纳增值税()万元。【客观案例题】

A.318.94

B.446.11 

C.341.34 

D.340.93

正确答案:A

答案解析:2019年5月实际缴纳的增值税=260×3%+35×6%-4.08×35÷(260+35)+309.52=318.94(万元)

5、甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500 元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税( )元。【单选题】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正确答案:C

答案解析:啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金)3000元(含 3000 元)以上是甲类啤酒; 计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。鲜啤酒每吨出厂价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),为甲类啤酒;无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3600(元)。

6、某煤矿为增值税一般纳税人,2019年5月开采原煤20万吨,对外销售6万吨,取得不含税销售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%,该煤矿当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】

A.384.00 

B.480.00 

C.320.00 

D.800.00

正确答案:C

答案解析:将自采原煤用于职工食堂,视同销售,需要缴纳资源税,该煤矿当月应缴纳资源税=3000÷6×(6+2)×8%=320(万元)。

7、计算本月应缴纳资源税额为()万元。【客观案例题】

A.138.17

B.162.13 

C.152.13

D.162.14

正确答案:D

答案解析:本月应纳资源税=4000×6%×60%+18+0.14=162.14(万元)

8、业务(1)销项税额为()万元。【客观案例题】

A.15.60 

B.38.35 

C.35.90

D.17.70

正确答案:C

答案解析:业务(1)的销项税额=260×13%+35×6%=35.9(万元)

9、该公司转让酒店式公寓应缴纳土地増值税()万元。【客观案例题】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正确答案:C

答案解析:该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额=11000×(1+3×5%)=12650(万元)。增值额=16500÷(1+9%)-12650-493.49=1994.12(万元),增值率=1994.12÷(12650+493.49)=15.17%,适用税率为 30%,该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=1994.12×30%=598.24(万元)

10、针对业务(1)的税务处理,下列说法正确的有()。【客观案例题】

A.应该按照实际收到的货款计算销项税额

B.按照合同约定的付款金额计算销项税额

C.应在乙地缴纳资源税

D.应按照开采量计算资源税

E.undefined

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A,按照合同约定的收款金额计算增值税;选项D,应按照实际销售量征收资源税。

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
测一测是否符合报考条件
免费测试,不要错过机会
提交
互动交流

微信扫码关注公众号

获取更多考试热门资料

温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问免费为您解答,请保持电话畅通!

我知道了~!
温馨提示

信息提交成功,稍后帮考专业顾问给您发送资料,请保持电话畅通!

我知道了~!

提示

信息提交成功,稍后班主任联系您发送资料,请保持电话畅通!