2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于应税服务的是（ ）。【单选题】

A.某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务

正确答案:A

答案解析:根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务，因此选项B、D不属于应税服务；单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外，选项C属于以公益活动为目的的无偿提供，因此不属于应税服务；选项A属于现代服务业应税范围中的文化创意服务。

2、甲企业当期应纳增值税税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正确答案:D

答案解析:业务（1）:甲企业销项税=12×13%=1.56（万元） 丙企业进项税=12×13%=1.56（万元） 业务（2）： 甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69（万元） 业务（3）: 甲企业销项税=3.9（万元） 丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95（万元） 业务（4）: 甲企业进项税=0.65（万元） 甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。 甲企业转出的进项税=4×13%=0.52（万元） 丙企业销项税=0.65（万元） 业务（5）： 甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62（万元） 丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62（万元） 业务（6）: 甲企业销项税=18×13%=2.34（万元） 丙企业进项税=18×13%=2.34（万元） 业务（7）: 丙企业销项税=34.8÷（1+13%）×13%=4（万元） 2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（万元） 业务（8）： 丙企业销项税=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（万元） 甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（万元） 甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82（万元） 甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36（万元）丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32（万元） 丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（万元） 丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43（万元）

3、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年7月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。【单选题】

A.550

B.450

C.220

D.0

正确答案:B

答案解析:不动产进项抵扣现在使用一次性抵扣进项税额，可以抵扣的进项税=5000×9%=450（万元）。

4、某化工企业为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付不含税运费5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费成本为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该化工企业9月应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.21.63

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正确答案:A

答案解析:原材料发生霉烂应转出的进项税=（20-0.5）×13%+0.5×9%=2.58（万元），应纳增值税=1150×13%-（130+5×9%-2.58）=21.63（万元）

5、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税

C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

D.车辆停放服务，按物流服务服务缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。