2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列（ ）方法确认。【多选题】

A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定

D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格

正确答案:B、D

答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：（1）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；（2）由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

2、业务（3）涉及的车辆购置税为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.8

B.5.25

C.8.26

D.7.35

正确答案:A

答案解析:业务（3）:应纳车辆购置税=75×（1+15%）÷（1-12%）×10%=9.8（万元）

3、下列关于2019年4月1日后增值税进项税额抵扣的规定，表述不正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣

B.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费＋机场建设费）÷（1＋9%）×9% 

C.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% 

D.纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3% 

E.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照9%的扣除率计算进项税额

正确答案:B、E

答案解析:选项B，纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%；选项E，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

4、外贸公司进口环节应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.260.15

B.370

C.570

D.670

正确答案:A

答案解析:增值税=140×（1+30%）×13%+[1000×（1+30%）]÷（1-20%）×13%+65×（1+50%）÷（1-10%）×13%+78×（1+10%）×13%=260.15（万元）

5、某税务局2019年8月从某汽车贸易公司（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车用于办公，支付含增值税价款226000元，汽车贸易公司代收保险费500元，送车费700元，上牌办证费18000元，均由汽车贸易公司开具增值税发票和相关收据。另支付控购部门控购费30000元。则该税务局应纳车辆购置税（ ）元。【单选题】

A.20000

B.24205.13

C.25320

D.28320

正确答案:A

答案解析:纳税人购进自用的应税车辆以其支付给销售者的全部价款（不含增值税税款）为计税依据。支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不应计入计税价格计税。该税务局应纳车辆购置税=226000÷（1+13%）×10%=20000（元）

6、该企业当期可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正确答案:D

答案解析:该企业当期可以抵扣的增值税进项税业务（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）业务（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）业务（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣进项税额合计=2714.73+8464+6000=17178.73（元）

7、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（ ）。【单选题】

A.组成计税价格

B.金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计

C.金银首饰的销售额

D.金银首饰与其他非金银首饰的购销差额

正确答案:B

答案解析:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征收消费税。

8、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。【单选题】

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税包含在开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除；房地产开发企业出租房屋，不缴纳土地增值税；房地产开发企业转让旧房，印花税可以作为税金单独扣除。 

9、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。【单选题】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正确答案:C

答案解析:一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

10、A酒厂本月应缴纳的增值税为（ ）。【客观案例题】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正确答案:B

答案解析: 业务（1）：计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。  增值税销项税=679000×13%=88270（元）  业务（2）：自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，用平均销售价格计算增值税。  增值税销项税=19000×2×13%=4940（元）  外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税，该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。  业务（3）： 计税销售额=19000×（3+7）=190000（元）  增值税销项税=190000×13%=24700（元）   业务（4）： 增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  计税销售额=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值税销项税=12934.51×13%=1681.49（元）业务（5）：增值税进项税=540×9%+780=828.6（元）业务（6）：计税销售额=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）增值税销项税=169380.53×13%=22019.47（元）核定抵扣进项税计算过程：高粱耗用数量=5.5×2.6=14.3（吨）允许抵扣农产品进项税=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）当期进项税=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）当期销项税=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96（元）当期应纳增值税=141610.96-7634.04=133976.92（元）。