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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。【客观案例题】
A.0.22
B.0.33
C.1.58
D.3.96
正确答案:D
答案解析:纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
2、计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】
A.16.5
B.16.9
C.11.53
D.18.6
正确答案:C
答案解析:计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扣,应纳增值税=26.3-16.37+8×1/5=11.53(万元)
3、下列关于资源税的说法中,正确的有( )。 【多选题】
A.对于纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿 ,省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税
B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税
C.纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故遭受的重大损失,一律不得减税或免税
D.从低丰度油气田开采的原油、天然气资源税减征20%
E.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,纳税人开采或生产应税矿产品过程中,因意外事故或自然灾害遭受的重大损失,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。
4、关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.销售三次采油的原油免征资源税
D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
E.undefined
正确答案:B、E
答案解析:选项A:自采原油用于无偿赠送,视同销售缴纳资源税;选项C:三次采油资源税减征30%,而非免税;选项D:开采应税资源销售或自用,按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。
5、计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.31.2
B.32.8
C.33.9
D.26.3
正确答案:D
答案解析:计算该企业当月的增值税销项税额第3笔业务按照合同约定的金额计算销售额和销项税,原煤适用13%的增值税税率。第3笔销项税=9000×500×1/3×13%/10000=19.5(万元)第4笔业务属于将自产产品用于职工福利和赠送,应视同销售计算销项税。第4笔销项税=(200+500)×500×13%/10000=4.55(万元)第5笔业务尽管暂不征收资源税,但是需要征收增值税,天然气适用9%的增值税税率。第5笔销项税=25×9%=2.25(万元)销项税合计=19.5+4.55+2.25=26.3(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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