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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝,该批烟叶不含增值税成本18万元,乙卷烟厂收取加工费3万元(不含增值税),乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格(不含增值税)对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为( )万元。(烟丝消费税税率为30%)【单选题】
A.0
B.0.6
C.1.2
D.6.6
正确答案:C
答案解析:该批烟丝被代收代缴消费税税款时的组成计税价格=(18+3)/(1-30%)=30(万元);销售其中的60%的计税价格=30×60%=18(万元);甲卷烟厂收回烟丝后对外销售价格22万元超过了乙卷烟厂代收代缴消费税的计税价格,故应按销售额缴纳消费税,同时可以扣除该烟丝委托加工环节已纳的消费税。应缴纳的消费税=22×30%-30×30%×60%=1.2(万元)。
2、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售啤酒,不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另单独收取优质服务费100元、手续费40元,当月每吨收取单独核算的包装物押金(非重复使用的塑料周转箱的押金)50元(押金期限3个月),则该啤酒厂的增值税和消费税计算正确的有( )。【多选题】
A.每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元
B.每吨啤酒的增值税计税销售额为2973.89元
C.每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元
D.每吨啤酒应纳消费税税额250元
E.每吨啤酒应纳消费税税额220元
正确答案:B、D
答案解析:计算增值税计税销售额时,单独核算的啤酒的包装物押金,未到期的不并入销售额,
3、关于第(3)笔业务正确的说法有( )。【客观案例题】
A.汽车制造企业与空调生产厂家的该项业务属于以物易物,均不用缴纳增值税,也不能抵扣进项税额
B.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票,但是也要计算销项税额,且不能抵扣进项税额
C.汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开具增值税专用发票,但是也要计算销项税额,也可以抵扣进项税额
D.汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开具增值税专用发票,所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定
E.汽车制造企业该项业务应缴纳消费税
正确答案:B、E
答案解析:作为汽车制造企业以物易物换出的小轿车,应核算销售额并计算增值税销项税额和消费税,但是因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣增值税进项税额。
4、某酒厂2018年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税( )元。(题中的单价均为不含税价格,白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)【单选题】
A.383000
B.378550
C.352550
D.391283.89
正确答案:D
答案解析:适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据成套消费品的销售金额,按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税,因此干红酒与粮食白酒组成套装的,要按照粮食白酒的规定征收消费税。
5、以下属于石脑油范围应征收消费税的有( )。【多选题】
A.重油
B.渣油
C.重裂解料
D.加氢裂化尾油
E.芳烃抽余油
正确答案:C、D、E
答案解析:选项AB属于燃料油征税项目;选项CDE属于石脑油征税项目。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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