下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。【客观案例题】
A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E.undefined
正确答案:D、E
答案解析:选项AB:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础确定。选项C:合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。
2、下列用地,可免征城镇土地使用税的是()。【单选题】
A.军队家属的院落用地
B.国家机关的办公用地
C.房地产公司开发写字楼用地
D.企业内部道路绿化用地
正确答案:B
答案解析:选项A,免税单位职工家属的宿舍用地,由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C,房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外,对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D,对企 业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税。
3、下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有()。【多选题】
A.企业支付给营销人员的年终奖金
B.企业支付给职工的过节费
C.个体工商户业主的工资
D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
E.企业支付给在本企业任职董事的董事费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税;选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。
4、根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。【单选题】
A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
正确答案:D
答案解析:非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内, 但在中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内 所得的企业。选项AB属于我国的居民企业,选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。
5、 企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有()。【多选题】
A.企业资产溢余收入
B.财产转让收入
C.接受捐赠收入
D.工期为两年的船舶制造收入
E.无法偿付的应付款收入
正确答案:A、B、C、E
答案解析:企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、 接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除 另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
6、船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。 【单选题】
A.0.2‰
B.0.5‰
C.5‰
D.2‰
正确答案:B
答案解析:应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未 按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
7、计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是()。【单选题】
A.长期股权投资的支出
B.购买生产用原材料的支出
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.购买生产用无形资产的支出
正确答案:C
答案解析:选项A:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项BD:购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础,不能在发生当期直接扣除。
8、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】
A.将开发产品转为固定资产
B.将外购材料用于产品生产
C.将自产货物用于在建工程
D.将外购礼品用于交际应酬
正确答案:D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
9、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.1350
B.1360
C.1400
D.1375
正确答案:C
答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=(30×0.5‰+5×1‰+120×1‰)×10000=1400(元)。
10、下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是()。【单选题】
A.设备测试合同
B.专利权转让合同
C.专利申请转让合同
D.专利实施许可合同
正确答案:C
答案解析:技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料