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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列关于契税的说法中正确的有( )。【多选题】
A.对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税
B.居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋,并且购房成交价格不超过货币补偿的,对新购房屋免征契税
C.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下免征契税
D.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下征收契税
E.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换的按规定征收契税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下,免征契税;选项E:居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换,并且不缴纳房屋产权调换差价的,对新换房屋免征契税;缴纳房屋产权调换差价的,对差价部分按规定征收契税。
2、关于契税的计税依据,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格
B.土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.以竞价方式出让土地使用权的,以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据
正确答案:A
答案解析:土地使用权相交换,其计税依据是所交换土地使用权的价格差额;以竞价方式出让的,其契税计税依据,一般应确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内;已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税。
3、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2018年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%,下列表述中正确的是( )。【单选题】
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
正确答案:C
答案解析:抵债房屋的价值=180+20=200(万元),所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10(万元)
4、下列行为应当免征契税的是()。【单选题】
A.某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍
B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
C.李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产
D.承受省人民政府划转国有土地权属
正确答案:D
答案解析:选项A:医院购买土地、房屋用于扩建职工宿舍的,不能免征契税。选项B:大学属于事业单位,其购买房产用于教学的,可享受免征契税的优惠;作为经营性用房的,不能免征契税。选项C:房屋赠与行为,受赠人要缴纳契税。选项D:承受县级以上人民政府划转国有土地权属,免征契税。
5、下列关于企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是( )。【单选题】
A.对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B.两个公司合并改建为一个公司,且原投资主体存续的,合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C.经有关部门批准的债权转股权的企业,债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
正确答案:D
答案解析:以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属于免税范围,对承受方应按规定征收契税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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