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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()。 【单选题】
A.属于劳务报酬所得,但免征个人所得税
B.属于红利所得,全额征收个人所得税
C.属于偶然所得,不超过1万元的,免征个人所得税
D.属于偶然所得,按20%的税率征收个人所得税
正确答案:D
答案解析:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得, 按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。注意辨析:对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万 元以下(含)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
2、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.180
B.308
C.440
D.336
正确答案:B
答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。
3、甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.1350
B.1360
C.1400
D.1375
正确答案:C
答案解析:甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税=(30×0.5‰+5×1‰+120×1‰)×10000=1400(元)。
4、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。【单选题】
A. 自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除
B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
正确答案:B
答案解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:(1)在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除;(2) 自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。
5、该企业2018年应补缴企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
正确答案:C
答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83(万元)。
6、计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()。【单选题】
A.缴纳的印花税
B.违章租赁的罚款
C.缴纳的城市维护建设税
D.经核准的修缮费用
正确答案:B
答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入(不含增值税)扣除费用范围和顺序包括: 税费(出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加)+租金(只适用于转租的情况)+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。
7、根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。【单选题】
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
正确答案:B
答案解析:选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
8、 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500 元,该企业2017年应缴纳车船税()元。【单选题】
A.2500
B.7000
C.8500
D.7500
正确答案:D
答案解析:该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500(元)注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月,所以12辆货车当年只需要缴纳10个月的车船税。
9、根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。【单选题】
A.合伙企业留存的利润
B.分配给合伙人的利润
C.合伙个人缴纳的个人所得税
D.支付的工商业联合会会费
正确答案:D
答案解析:合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。个 体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等,按实际发生数额扣除。
10、甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税( )元。【客观案例题】
A.2680
B.2740
C.5240
D.5180
正确答案:B
答案解析:甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税=(80×0.3‰+1000×0.5‰×50%)×10000=2740(元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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