2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业2018年应补缴企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正确答案:C

答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83（万元）。

2、根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。【多选题】

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.所得来源管辖权

E.收入来源管辖权

正确答案:A、B

答案解析:根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准为地域 管辖权和居民管辖权。

3、根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。【单选题】

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.合伙个人缴纳的个人所得税

D.支付的工商业联合会会费

正确答案:D

答案解析:合伙企业投资者个人所得税的扣除项目比照个体工商户的相关规定执行。个 体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

4、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理的是（）。 【单选题】

A.在实际发生损失的当期据实扣除

B.作为销售费用在支付当期据实扣除

C.作为营业外支出在支付当期据实扣除

D.作为财务费用在支付当期据实扣除

正确答案:A

答案解析:企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。

5、下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。【单选题】

A.纳税人接收土地、房屋的当天

B.纳税人支付土地、房屋款项的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天

正确答案:C

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

6、该企业2018年会计利润总额为（　　）万元。【客观案例题】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正确答案:B

答案解析:该企业2018年会计利润总额=11696-115.2=11580.8（万元）。

7、根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。【单选题】

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

正确答案:C

答案解析:不征税收入包括（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入一专项用途财政性资金。

8、软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。【多选题】

A.职工培训费

B.劳动保护费

C.诉讼费

D.非广告性赞助支出

E.工资薪金支出

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:不得在企业所得税税前扣除。

9、下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。【多选题】

A.房屋产权证

B. 土地使用证

C.商标注册证

D.会计师事务所执业许可证

E.工商营业执照

正确答案:A、B、C、E

答案解析:权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册 证、专利证、土地使用证。

10、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（李某当年无综合所得） 【单选题】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正确答案:D

答案解析:李某应缴纳的个人所得税=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。