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2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第六章 建账建制代理记账实务5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某个体工商户以销售小商品为主,本期计提工资8000元,其中应在税后列支1000元,正确的会计分录的是( )。【单选题】
A.借:营业费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
B.借:管理费用 7000 税后列支费用 1000 贷:应付职工薪酬 8000
C.借:生产成本 8000 贷:应付职工薪酬 8000
D.借:管理费用 8000 贷:应付职工薪酬 8000
正确答案:A
答案解析:个体工商户企业应该设置“税后列支费用”,对于不得在税前扣除的成本费用,可以直接计人该科目进行核算。对于从事销售的个体工商户,工资应当计人“营业费用”中核算,个体工商户会计科目中没有管理费用。税后列支的1000元,通过“税后列支费用”科目核算。
2、以下个体工商户中,按规定应当建立复式账的有( )。【多选题】
A.张某开设一家便利店,注册资金30万元
B.刘某开一餐馆,店中有聘请的服务人员13人
C.杨某新办一运输队,每月可取得运费收入50000元
D.陈某下岗后,在所住小区门口设立一便民超市,每月可取得销售收入50000元
E.李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业,注册资金为12万元,每月产品销售收入可达到50000元
正确答案:A、C
答案解析:是否需要建立复式账不需要按从业人员人数来确定。提供增值税应税劳务的纳税人或“营改增”纳税人月销售额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的个体工商户,应当设置复式账。或者个体工商户的注册资金在20万元以上,也应该建立复式账。
3、下列属于税务师代理工作的有( )。【多选题】
A.代理制作原始凭证
B.代理填制记账凭证
C.代为编制会计账簿
D.代为编制会计报表
E.代理纳税申报和纳税审查
正确答案:B、C、D、E
答案解析:税务师代理记账但不代客户制作原始凭证,仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。
4、下列关于个体工商户的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.建立简易账簿的个体户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏
B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每个纳税年度的应税所得作为计算个税的依据
C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用
D.个体户的家庭支出按比例进行税前扣除
E.个体户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C,个体工商户的费用列支范围和企业相同,包括销售费用和管理费用、财务费用,只是核算科目直接都在“营业费用”科目核算;选项D,个体户的家庭支出,不允许税前扣除。
5、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账,该个体户2014年度被工商行政管理部门处以50000元罚款。根据上述业务编制的会计分录正确的有( )。【多选题】
A.借:生产成本 50000 贷:银行存款 50000
B.借:管理费用 50000 贷:银行存款 50000
C.借:营业外支出 50000 贷:银行存款 50000
D.借:税后列支费用 50000 贷:银行存款 50000
E.借:留存利润 50000 贷:税后列支费用 50000
正确答案:D、E
答案解析:被工商行政管理部门处以的罚款不能在所得税前扣除,在发生时应计入“税后列支费用”科目,最后计入“留存利润”科目。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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