2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（ ）。【多选题】

A.契税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。

2、执法，即法的执行，它是法的运行的一个中间环节，是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程，下列关于税收执法的说法中不正确的是（ ）。【单选题】

A.税收执法具有主动性，这是与税收司法活动相区别的重要特点

B.税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼

C.税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为

D.税务相对人申请行政救济，不影响税务机关执法决定的执行

正确答案:C

答案解析:税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为，税收执法检查的客体是税收执法行为。

3、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）。【单选题】

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

正确答案:A

答案解析:选项A属于税务机关的职权范围，不属于纳税人权利范围。

4、某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，2016年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元；另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税。该商店当月应纳增值税额=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

5、卷烟厂进口一辆中轻型商用客车应纳车辆购置税（ ）万元。【客观案例题】

A.2.11

B.2.50

C.2.63

D.2.77

正确答案:D

答案解析:进口中轻型商用客车应纳车辆购置税=20×（1+5%）×（1+3‰）×（1+25%）/（1-5%）×10%=2.77（万元）此题的难点在于关税完税价格中要包含运输费、保险费，计算时不要丢项。运输费=20×5%；保险费=（20+20×5%）×3‰；进口应税车辆车辆购置税的计税依据与进口环节增值税的计税依据一致。

6、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880（万元）加计扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）。

7、下列行为可以开具增值税专用发票的是（ ）。【单选题】

A.销售免税货物

B.商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆品等

C.将货物捐赠给一般纳税人企业

D.向某个人销售住房

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均不可以开具增值税专用发票；选项C可以开具增值税专用发票。

8、该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）元。【客观案例题】

A.14465

B.14698

C.11315

D.14965

正确答案:C

答案解析:该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额=6500+（500+1000）×9%+4914-100×30×60%×13%=11315（元）因管理不善丢失的自产服装按照成本和外购比例计算进项税额转出金额。

9、下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B.申请延期缴纳税款最长不得超过5个月

C.税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚

D.如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

E.听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，申请延期缴纳税款最长不得超过3个月；选项C，税务机关不会因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚。

10、赵教授应代扣代缴增值税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.1000

C.1216.98

D.10075

正确答案:C

答案解析:应代扣代缴增值税：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）