2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、外籍个人约翰在中国境内无住所，于2109年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作，于6月25日离开中国。在华期间，甲公司每月支付约翰20000元工资，A公司每月支付其10000元工资，同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税（ ）元。【单选题】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正确答案:D

答案解析:在中国境内累计居住超过90天但是不足183天的无住所个人，应就境内所得在我国纳税。约翰先生工资薪金收入额=当月境内外工资薪金总额×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份应扣缴约翰个人所得税=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

2、孙某来源于B国的所得在我国应补缴个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.1500

B.500

C.300

D.0

正确答案:B

答案解析:B国的抵免限额=10000×20%=2000（元），境外已纳税额为1500元，需在我国补税=2000-1500=500（元）。

3、税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有（　　）。【多选题】

A.未如实登记和完整保存应税凭证的

B.未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

C.账册混乱难以查账的

D.不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

E.在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的

正确答案:A、B、D、E

答案解析:纳税人有下列情形的，税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（1）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（2）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（3）采用按期汇总缴纳办法的，未按税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

4、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。【客观案例题】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.43

正确答案:D

答案解析:应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×16%-1.6）×（1+7%+3%+2%）=1.43（万元）。

5、下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（　　）。【单选题】

A.劳务发生地标准

B.所得支付者标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

正确答案:B

答案解析:对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。

6、根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是（　　）。【单选题】

A.专用技术使用权转让合同

B.非专利技术转让合同

C.土地使用权转让合同

D.土地使用权出让合同

正确答案:B

答案解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。

7、在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.业主的工资薪金支出

B.赞助贫困生学费支出

C.业主妹妹的感冒住院治疗费支出

D.固定资产的经营性租赁支出

E.向税务机关缴纳的税收滞纳金

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（选项E）（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（选项C）（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（选项B）（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。选项A：业主的工资薪金支出不得在税前扣除，但是在业主当年没有综合所得的情况下，可以定额扣除5000元/月（60000元/年）。

8、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　　）。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

9、下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.支付给在本公司任职人员的董事费

B.个人独资企业支付给业主本人的工资

C.支付给职工的过节费和旅游费

D.支付给本单位销售人员的全年一次性奖金

E.支付给职工的差旅费津贴

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：按“经营所得”计税；选项E：差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。

10、依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　　）。【单选题】

A.该资产的公允价值

B.该资产的账面净值

C.政府确认的接收价值

D.该资产的账面原值

正确答案:C

答案解析:县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，按照接收价值确定计税基础。