2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的实际抵免额是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正确答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。

2、以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的有（ ）。【多选题】

A.混合错配

B.总机构规则

C.受控外国公司规则

D.数据统计分析

E.强制披露原则

正确答案:A、C、D、E

答案解析:BEPS十五项行动计划包括：（1）数字经济；（2）混合错配；（3）受控外国公司规则；（4）利息扣除；（5）有害税收实践；（6）税收协定滥用；（7）常设机构；（8）无形资产；（9）风险和资本；（10）其他高风险交易；（11）数据统计分析；（12）强制披露原则；（13）转让定价同期资料；（14）争端解决；（15）多边工具。

3、下列属于国际税收协定基本内容的有（ ）。【多选题】

A.税收管辖权的划分

B.避免双重征税的方法

C.税收无差别待遇原则

D.税务情报交换

E.指导各国税法的制定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国际税收协定的基本内容包括：（1）适应的范围；（2）定义；（3）税收管辖权的划分；（4）避免双重征税的方法；（5）税收无差别待遇原则；（6）税务情报交换；（7）相互协商程序。

4、以下关于税收管辖权的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税收管辖权具有明显的独立性但不具备排他性

B.税收管辖权具有明显的排他性但不具备独立性

C.目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权

D.税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现

E.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的

正确答案:C、D

答案解析:税收管辖权具有明显的独立性和排他性，所以AB选项错误；目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权，所以C选项正确；税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现，所以D选项正确；税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了，所以E选项错误。

5、下列关于税收管辖权的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税收管辖权具有明显的独立性和排他性

B.国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准

C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准

D.法人居民身份的一般判定标准有资本控制标准和主要营业活动地标准

E.目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和销售地管辖权

正确答案:A、C、D

答案解析:国籍标准不属于自然人居民身份的一般判定标准；目前世界上的税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。