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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、赵某拥有两处住房,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2018年7月1日出租给王某用于办公,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为( )元。【单选题】
A.288
B.576
C.840
D.864
正确答案:A
答案解析:个人所有非营业用房免征房产税,原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的;另外一处,只就其出租期间缴纳房产税,自2008年3月1日起,个人出租住房,不区分用途就按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288(元)
2、某企业2018年初拥有原值为800万元的生产性房产外,还建有一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税税额( )万元。【单选题】
A.6.72
B.9.45
C.10.08
D.9.60
正确答案:A
答案解析:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800×(1-30%)×1.2%=6.72(万元)
3、2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营,房产原值共计12000万元;1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校;1栋(原值600万元)自2018年1月1日起出租给其他企业,年租金80万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起用于对外投资,不承担投资风险,投资期为3年,当年取得固定利润分红20万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住,当年取得租金5万元;1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店,月租金5万元;1栋(原值400万元)自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳房产税()万元。【单选题】
A.135.8
B.135.2
C.124.8
D.124.2
正确答案:B
答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=80×12%+12000×(1-20%)×1.2%+20×12%+5×4%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2(万元)。【考点小结】①免税单位无偿使用纳税单位的房产,免征房产税。②以房产对外投资,不承担投资联营风险,只收取固定收益的,实际是以联营名义取得房产租金,由出租方按租金收入缴纳房产税。③免税房产和应税房产的划分。④对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
4、甲企业有两处经营性房产A和B,每栋的房产原值均为1000万元,2018年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业,租期为5年,年租金100万元,但合同约定前6个月为免租金期间。2018年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业,租期5年,年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2018年各企业应缴纳房产税说法正确的有()。【多选题】
A.甲企业出租A栋房屋,2018年下半年的房产税纳税人是甲企业
B.甲企业出租A栋房屋,2018年下半年的房产税纳税人是乙企业
C.甲企业2018年B栋房屋应纳房产税10.2万元
D.丙企业2018年应纳房产税10.2万元
E.甲企业出租B栋房屋,纳税人是丙企业
正确答案:A、C
答案解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租,虽然7~12月为免租期,但仍需纳税,纳税人是甲企业,免收租金期间是按从价计征房产税,1~6月也是从价计征,那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税,2018年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。B栋房屋,1~6月从价计征房产税,2018年甲企业B栋房屋从价房产税=1000×(1-30%)×1.2%÷2=4.2(万元);7-12月从租计征房产税,应该由出租方甲企业计算缴纳房产税,2018年甲企业B栋房屋从租计征房产税=100×12%÷2=6(万元)。2018年甲企业B栋房屋应缴纳房产税=4.2+6=10.2(万元)。
5、2019年甲企业3栋危房应缴纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.3.6
B.4.8
C.9.6
D.19.2
正确答案:B
答案解析:2019年甲企业3栋危房应缴纳的房产税=2000×(1-20%)×1.2%×3÷12=4.8(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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2020-05-30
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