代理办理增值税纳税申报应如何做？

代理办理增值税纳税申报手续是税务师按照增值税纳税申报要求，采取远程申报或上门申报方式，为纳税人履行增值税纳税申报手续。在代理办理增值税纳税申报手续时，应做到：

（一）增值税纳税申报资料完整

代理办理增值税纳税申报手续的核心内容是按照增值税纳税申报政策规定和省、自治区、直辖市和计划单列市税务局增值税纳税申报要求，将纳税人增值税纳税申报必报资料和报备其他资料向税务机关报送，只有完整地报送的纳税申报资料，主管税务机关才会受理，代理纳税申报才会成功，如果不能完整地报送增值税纳税申报资料，纳税申报将无法完成，主管税务机关将会要求补正完整后再办理增值税纳税申报。因此，税务师在代理办理增值税纳税申报手续时，首先应审核纳税人提供的纳税申报资料或代理填制和收集整理的纳税申报资料是否完整，是否符合增值税纳税申报政策规定、所在省、自治区、直辖市和计划单列市税务局和主管税务机关的纳税申报要求。

（二）增值税纳税申报资料符合申报比对要求

代理办理增值税纳税申报手续时，主管税务机关受理纳税申报资料后，将按《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》进行申报比对，对于申报比对不符的，除相关资格尚未备案外，暂不对纳税人的税控设备进行解锁，由税务机关的异常处理岗、税源管理部门甚至稽查部门进行核实、稽查，并作出相应的处理。因此，税务师在向税务机关办理纳税申报之前，对纳税人自行填制的增值税纳税申报表及附加资料、其他纳税申报资料进行比对审核，确保符合申报比对要求，对于因特殊业务造成的比对不符的，应提前准备必需的说明材料，以保证代理增值税纳税申报质量和效率。

税务师代理增值税一般纳税人纳税申报资料进行是否申报比对相符审核时，应结合税务机关的《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》申报比对内容展开，重点应放在表表比对、票表比对上，着重审核增值税纳税申报表及附列资料的表内、表间逻辑关系是否符合填写说明要求；当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数是否小于等于当期申报的销售额、税额合计数；当期申报免税销售额、即征即退销售额是否按规定办理资格备案；当期申报抵扣的进项税额是否小于等于当期取得、认证、确认或比对相符的相应扣税凭证记载的税额；当期抵扣的计算扣税进项税额是否小于等于按相应扣税凭证计算的税额；

红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额，是否等于申报表中进项税额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。

（三）及时办理增值税纳税申报手续

税务师在代理办理增值税纳税申报手续时，应按照增值税纳税申报期限的要求及时办理。应避免出现在取得纳税人的纳税申报资料或代理填制纳税申报表及附列资料，收集整理纳税申报资料后，留滞代理的增值税纳税申报资料，导致未及时履行纳税申报代理手续而使纳税人遭受税务行政处罚和加收税收滞纳金，进而引发涉税服务的执业风险和民事纠纷。