企业的增值税和所得税

根据《企业会计准则第 22号》第十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以企业应该在每个季度季度末进行计提。其分录为，借：所得税费用，贷：应交税费一应交企业所得税。实际缴纳时，有减免部分税额的，做如下分录，借：应交税费一应交企业所得税，贷：银行存款，营业外收入一税收减免。