增值税和企业所得税的计提

增值税和企业所得税的计提分录：借：所得税费用，贷：应交税费一应交企业所得税，次月缴纳季度所得税时：借：应交税费一应交企业所得税，贷：银行存款。企业应该在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对所计提的所得税费用进行结转。