缴纳增值税和企业所得税分录，计提的时候，借：所得税费用，贷：应交税费一应交企业所得税，缴纳的时候，借：应交税费一应交企业所得税，贷：银行存款。企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是 25元，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。