小规模企业增值税和所得税会计分录，计提的时候，借：所得税费用，贷：应交税费一企业所得税，季度申报后缴纳，借：应交税费一企业所得税，贷：银行存款。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。