企业所得税征税对象及来源地分别是什么？

企业所得税的征税对象是指纳税人的生产经营所得、其他所得和清算所得。

企业所得税所得来源地的确定（本节重点）：

1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

3、转让财产所得。

①不动产转让所得按照不动产所在地确定。

②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

4、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

5、利息、租金和特许权使用费所得，按照负担支付所得的企业或者机构、场所所在地或个人住所地确定。

下面是注册会计师考试的例题，为大家说明这个知识点在考试中的应用，供大家深入理解考点。

【例题·单选题】依据《企业所得税法》的规定，企业取得下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（  ）。

A.销售货物所得

B.动产转让所得

C.权益性投资资产转让所得

D.特许权使用费所得

企业所得税征税对象

【答案】D

【解析】销售货物所得，按交易活动发生地确认所得来源地；动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确认所得来源地；权益性投资资产转让所得，按照被投资方所在地确认所得来源地。

【例题·多选题】在判断所得是来源于中国境内、境外时，下列说法正确的有（  ）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定

C.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

【答案】ACD

【解析】不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。