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免抵退账务如何处理?
帮考网校2020-07-28 12:01
精选回答

免抵退账务如何处理?

免抵退账务处理如下

1.出口货物免税:

反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。

2.出口货物抵税:

是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。

      账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。

      3.出口货物退税的账务处理:

      1)按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;

      2)按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;

      3)按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。

      4.纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。


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