什么是现金流量比率？

经营现金流量比率(Operating Cash Flow Ratio)是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/期末流动负债。

现金流量比率就是现金流动负债比率。

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

【提示】

 ①该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额，它代表企业创造现金的能力，它扣除了经营活动自身所需的现金流出，是可以用来偿债的现金流量；

②该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额；

③用经营活动现金流量净额代替可偿债资产存量，与流动负债进行比较以反映偿债能力，更具说服力。

通过该比率分析，可了解维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金的来源，从而判别企业财务状况是否良好、公司运行是否健康。一般而言，公司现金流入以经营活动为主，以收回投资、分得股利取得的现金以及银行借款、发行债券、接受外部投资等取得的现金为辅，是一种比较合理的结构。预警信号:与主营业务收入利润率指标相类似，当经营现金流量比率低于50%时，预警信号产生。