基金合同的概念是什么？主要包括哪些披露事项？

基金从业资格考试大纲要求：理解基金合同、托管协议等法律文件应包含的重要内容；理解招募说明书的重要内容。

基金合同、基金招募说明书和基金托管协议是基金募集期间的三大信息披露文件。

（一）基金合同的概念

基金合同是约定基金管理人、基金托管人和基金份额持有人权利义务关系的重要法律文件。

投资者交纳基金份额认购款项时，即表明其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成立。

【投资者交钱，代表认可基金合同内的事项】

（二）基金合同的主要披露事项

（1）募集基金的目的和基金名称。

（2）基金管理人、基金托管人的名称和住所。

（3）基金运作方式，基金管理人运用基金财产进行证券投资，采用资产组合方式的，其资产组合的具体方式和投资比例，也要在基金合同中约定。

（4）封闭式基金的基金份额总额和基金合同期限，或者开放式基金的最低募集份额总额。

（5）确定基金份额发售日期、价格和费用的原则。

（6）基金份额持有人、基金管理人和基金托管人的权利与义务。

（7）基金份额持有人大会召集、议事及表决的程序和规则。

（8）基金份额发售、交易、申购、赎回的程序、时间、地点、费用计算方式以及给付赎回款项的时间和方式。

（9）基金收益分配原则、执行方式。

（10）作为基金管理人、基金托管人报酬的管理费、托管费的提取、支付方式与比例。

（11）与基金财产管理、运用有关的其他费用的提取、支付方式。

（12）基金财产的投资方向和投资限制。

（13）基金资产净值的计算方法和公告方式。

（14）基金募集未达到法定要求的处理方式。

（15）基金合同解除和终止的事由、程序以及基金财产清算方式。

（16）争议解决方式。

（三）基金合同所包含的信息

1.基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息

例如：基金运作方式，运作费用，基金发售、交易、申购、赎回的相关安排，基金投资基本要素，基金估值和净值公告等事项。此类信息一般也会在基金招募说明书中出现。

2.基金合同特别约定的事项

（1）基金当事人的权利和义务，特别是基金份额持有人的权利。

（2）基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则。提前终止基金合同、转换基金运作方式、提高管理人或托管人的报酬标准、更换管理人或托管人等均需通过大会审议通过。应当在基金合同中明确约定持有人大会的召开、议事规则等事项。

（3）基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。基金合同一旦终止，基金财产就进入清算程序，对于清算后的基金财产，投资者享有分配权。

下面来看看根据基金从业资格考试相关知识点举出的例题，希望大家能结合所学知识点及时加以运用，并祝大家考试顺利。

【例题·单选题】基金合同是认定（  ）权利义务的重要法律文件。

A.基金管理人、基金托管人和基金持有人

B.基金管理人和基金托管人

C.基金托管人和基金持有人

D.基金管理人和基金销售人

【答案】A

【解析】基金合同是约定基金管理人、基金托管人和基金份额持有人权利义务关系的重要法律文件。投资者缴纳基金份额认购款项时，即表明其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成立。