什么是因素分析法？

资金需要量预测的原因是资金需要量是筹资的数量依据，应当科学合理地预测；目的：保证筹集的资金既满足经营需要又不会多余闲置。

1. 因素分析法概念

以有关项目基期平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整以预测资金需要量。

2. 公式

资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）

3. 特点

计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。

4. 适用范围

用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

【例5-1】甲企业上年度资金平均占用额为2200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。

要求：预测本年度的资金需要量。

【解析】

预测本年度资金需要量=（2200-200）×（1+5%）×（1-2%）=2058（万元）

下面以关于中级会计职称考试知识点的题为例，向大家详细介绍这个知识点在考试中的应用，希望大家认真理解，仔细分析，尽快掌握这个知识点。

【2017年中级会计职称考试真题】某公司2016年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2017年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的2017年度资金需求量为（  ）万元。

A. 4590

B. 4500

C. 5400

D. 3825

【答案】A

【解析】资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（１+预测期销售增长率）×（１-预测期资金周转速度增长率）=（4500-4500×15%）×（1+20%）×（1-0）=4590（万元），因此选项A正确。

【例题·单选题】甲企业本年度资金平均占用额为3500万元，经分析，其中不合理部分为500万元。预计下年度销售增长5%，资金周转加速2%，则下年度资金需要量预计为（  ）万元。

A. 3000

B. 3087

C. 3150

D. 3213

【答案】B

【解析】资金需要量 =（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）=（3500-500）×（1+5%）×（1-2%）=3087（万元）。