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A、授权与业绩评价
C、实物控制
D、职责分离
控制活动是什么?:控制活动是什么?控制活动--指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。【提示】结合各交易循环,内部控制设计、执行中缺陷→理由→改进→认定授权。控制活动包括一般授权和特别授权,一般授权——指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。
带你了解一下哪些情况属于影响独立性的其他事项?:如果某一审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩。【提示】关键审计合伙人的薪酬或业绩评价不得与其向审计客户推销的非鉴证服务直接挂钩。职业道德准则并不禁止会计师事务所合伙人之间正常的利润分享安排。如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或很可能发生诉讼,【例题·简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
制定采购计划的关键控制活动是什么?:制定采购计划的关键控制活动:生产、仓库等部门定期编制采购计划。经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门,具体安排商品及服务采购。采购计划以销售和生产计划为基础,制定采购计划。经审批的采购计划有助于降低存货存在、应付账款存在或其他费用发生认定的重大错报风险。制定采购计划:通常对于合作的供应商事先进行资质等审核、将通过审核的供应商信息录入系统,及时对供应商信息变更进行更新。
2020-05-30
2020-05-29
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