国际注册内部审计师(CIA)
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一注会师在对某公司进行审计时,发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷 一注会师在对某公司进行审计时,发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷
在此种情况下,注册会计师是否能依赖下列证据销货发票副本实物证据被审计单位管理当局声明书。请分别说明这三个选项的原因,谢谢
biaozainan1回答 · 5834人浏览
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aolvbo 答疑小能手 12-09 TA获得超过9678个赞
1、不能信赖:销售发票副本为公司提供的内部文件,有可能公司未提供全部的发票副本。
2、可以信赖:公司内部控制制度存在缺陷时,公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的,而实物能提供真实的数据
3、不能信赖:公司管理层负责内部控制制度的设计与执行,当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层的责任,因而审计人员应该联想到管理层的道德水平和胜任能力,不能相信其声明

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