1. A公司的现金存放在一个不锁门的抽屉里,任何人都可以接触到现金。
2. A公司的出纳员是唯一的现金管理人员,他没有经过背景调查,也没有签署保密协议。
3. A公司没有实施现金支票的双重审核制度,出纳员可以自行开出支票。
4. A公司没有建立现金收据的制度,导致无法追踪现金流入流出的情况。
5. A公司没有建立现金盘点的制度,也没有进行现金库存的定期盘点。
以上情况都表明A公司的货币资金内部控制存在重大缺陷,需要立即改进。建议A公司采取以下措施:
1. 将现金存放在安全的地方,如保险柜或者银行账户。
2. 对现金管理人员进行背景调查和签署保密协议,确保其诚信性和保密性。
3. 建立现金支票的双重审核制度,确保支票的合法性和准确性。
4. 建立现金收据的制度,记录现金流入流出的情况,便于追踪和核对。
5. 建立现金盘点的制度,定期对现金库存进行盘点,确保现金的安全性和准确性。
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