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一注册会计师对A公司货币资金内部控制进行审计时,发现以下情况 一注册会计师对A公司货币资金内部控制进行审计时,发现以下情况
2011年,2012年,2013年财政部,审计署,证监会,银监会,保监会,中国注册会计师协会等其他机构有没有出台关于内部控制或者内部控制评价的文件,请说出具体的网站,谢谢各位大侠了
bingkenzuan1回答 · 6959人浏览6959人浏览 · 0 收藏
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ailveshuo 高能答主 04-02 TA获得超过1227个赞 2023-04-02 07:09


1. A公司的现金存放在一个不锁门的抽屉里,任何人都可以接触到现金。

2. A公司的出纳员是唯一的现金管理人员,他没有经过背景调查,也没有签署保密协议。

3. A公司没有实施现金支票的双重审核制度,出纳员可以自行开出支票。

4. A公司没有建立现金收据的制度,导致无法追踪现金流入流出的情况。

5. A公司没有建立现金盘点的制度,也没有进行现金库存的定期盘点。

以上情况都表明A公司的货币资金内部控制存在重大缺陷,需要立即改进。建议A公司采取以下措施:

1. 将现金存放在安全的地方,如保险柜或者银行账户。

2. 对现金管理人员进行背景调查和签署保密协议,确保其诚信性和保密性。

3. 建立现金支票的双重审核制度,确保支票的合法性和准确性。

4. 建立现金收据的制度,记录现金流入流出的情况,便于追踪和核对。

5. 建立现金盘点的制度,定期对现金库存进行盘点,确保现金的安全性和准确性。

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