2025年基金从业资格考试《基金基础知识》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第十五章 基金的估值、费用与会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、从基金资产中扣除基金所有负债即是（ ）。【单选题】

A.基金资产总值

B.基金资产估值

C.基金资产净值

D.基金份额净值

正确答案:C

答案解析:从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值；基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值；基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。

2、（ ）是证券投资基金会计核算的责任主体。【单选题】

A.基金管理公司

B.基金托管人

C.证券公司

D.基金投资者

正确答案:A

答案解析:基金管理公司是证券投资基金会计核算的主体。

3、目前，我国货币市场基金的收益一般(  )结转损益。【单选题】

A.逐月

B.按季度

C.逐日

D.根据需要

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：目前，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益；选项ABD不符合题意。

4、下列关于基金资产估值的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值

B.要注意估值方法的一致性及公开性

C.交易活跃的证券，直接采用交易价格对其估值

D.海外基金的估值频率较低，一般是每月估值一次

正确答案:D

答案解析:海外的基金多数也是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。所以D项说法错误。我国封闭式基金每个交易日估值，每周披露一次份额净值 ，在估值时要注意估值方法的一致性及公开性。交易活跃的证券，直接采用交易价格对其估值。

5、关于上市公司股票估值有关方法的表述中，不正确的是（  ）。【单选题】

A.交易所上市不存在活跃市场的有价证券，采用估值技术确定公允价值

B.交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的市价估值

C.有充足理由表明估值原则仍不能客观反映相关投资品种公允价值的，基金管理公司应根据具体情况与托管人进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值

D.交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的公允价值估值

正确答案:D

答案解析:选项D表述错误：通常情况下，交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的市价估值；选项ABC表述正确。