2023年基金从业资格考试《基金法律法规》考试共100题，分为单选题。小编为您整理第二十五章 基金管理人的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、内部控制机制中，在（）上，不能重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。【单选题】

A.内部控制机构设置

B.内部控制制度建立

C.内部控制监督

D.内部控制制度执行

正确答案:C

答案解析:选项C正确，一般来说，基金管理人内部控制机制建设应在以下四个方面加强：（1）在内部控制机构设置上，不能出现重眼前商业利润、不注重专职内部控制机构建立的偏向。（2）在内部控制制度建立上，不能出现重内部管理制度建立、不注重内部核心部门“防火墙”制度建立的偏向。（3）在内部控制制度执行上，不能出现重非经常性发生事项控制、不注重经常性发生事项控制的偏向。（4）在内部控制监督上，不能出现重程序监督、不注重对“内部人”监督的偏向。

2、下列关于基金公司会计系统的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程

B.对公司所管理的基金，应当以公司全部资产为会计核算主体

C.公司对所管理的基金应独立建账、独立核算

D.各基金会计核算应当独立于公司会计核算

正确答案:B

答案解析:选项B说法错误，公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。

3、基金管理公司内部控制机制是指（）。【单选题】

A.公司内部组织结构及其相互之间的运作制约关系

B.公司为防范金融风险而制定的各种业务操作程序

C.公司为促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序

D.公司为防范和化解风险而制定的各种业务操作程序、管理与控制措施的总称

正确答案:A

答案解析:选项A正确，内部控制机制，简称内控机制，是指公司的内部组织结构及其相互之间的运作制约关系，即一个企业组织为了实现计划目标，防范和减少风险的发生，由全体员工共同参与，对内部组织机构业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分配、 相互制衡手段，制定出系统的、制度保证的运行过程。

4、基金管理人内部控制应履行的五原则不包括（）。【单选题】

A.适用性原则

B.独立性原则

C.有效性原则

D.相互制约原则

正确答案:A

答案解析:选项A正确，基金管理人内部控制的五原则包括：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。

5、下列属于部门业务规章需具体说明的内容是（）。【单选题】

A.岗位责任

B.信息技术管理

C.资料档案管理

D.内控措施

正确答案:A

答案解析:选项A正确，基金管理公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。选项A属于部门业务规章的内容；选项B、C均属于基本管理制度的内容；选项D属于内部控制大纲的内容。部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、 岗位责任、操作守则等的具体说明。