2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2018年）下列不属于缴纳企业所得税的是（ ) 。【单选题】

A.丙个人独资企业

B.乙事业单位

C.甲有限责任公司

D.丁股份有限公司

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

2、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

3、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。【多选题】

A.诉讼费用

B.罚金

C.税收滞纳金

D.罚款

正确答案:B、C、D

答案解析:（1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

4、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（万元）

正确答案:C

答案解析:（1）国债利息收入免征企业所得税，纳税调减1.5万元；（2）直接向某大学的捐赠，不得税前扣除，纳税调增1万元；（3）企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

5、（2014年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。【单选题】

A.企业购买国债取得的利息收入

B.事业单位取得的财政拨款

C.事业单位从事营利性活动取得的收入

D.企业转让股权取得的转让收入

正确答案:A

答案解析:选项B：属于不征税收入；(2) 选项C：属于应税收入；(3）选项D：属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。

6、（2014年）2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是 （）。【单选题】

A.退休工资5000元

B.商场有奖销售中奖210元

C.其任职单位重阳节发放补贴800元

D.报刊上发表文章取得报酬1000元

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：免征个人所得税；(2) 选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；（3） 选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目 缴纳个人所得税；(4）选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

7、甲公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。【不定项】

A.销售边角料收入40万元

B.产品销售收入800万元

C.国债利息收入50万元

D.抵债产品售价60万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入（选项AB，选项D为视同销售货物取得的收入)；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入（选项C）；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。

8、甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。【不定项】

A.增值税180万元

B.预缴企业所得税税款43万元

C.城市维护建设税和教育费附加18万元

D.房产税25万元

正确答案:C、D

答案解析:准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。

9、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定。下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。【多选题】

A.通过债务重组取得的无形资产

B.自行开发的无形资产

C.接受投资取得的无形资产

D.接受捐赠取得的无形资产

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：本题考核无形资产的计税基础。（1）通过捐赠（选项D）、投资（选项C）、非货币性资产交换、债务重组（选项A）等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；（2）自行开发的无形资产（选项B），以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。

10、（2015年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

正确答案:B、D

答案解析:（1）选项A：外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税、（2）选项C：个人转让自用达“5年以上”，并且是家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（3）选项D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。