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2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2019年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年8月销售自产白酒10吨,取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.226000×20%=45200元
B.226000÷(1+13%)×20%=40000元
C.226000×20%+10×2000×0.5=55200元
D.226000÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5=50000元
正确答案:D
答案解析:(1)白酒复合计征消费税;
2、甲公司的下列业务中,应缴纳消费税的是()。【不定项】
A.购进生产用酒精
B.购进生产用化妆包
C.进口高档护肤类化妆品
D.委托加工高档美容类化妆品
正确答案:C、D
答案解析:应税消费品在生产、进口(选项C)和委托加工(选项D)环节缴纳消费税。
3、计算甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.3.15×5%=0.1575(万元)
B.37.8÷(1+5%)×5%=1.8(万元)
C.3.15÷(1+5%)×5%=0.15(万元)
D.37.8×5%=1.89(万元)
正确答案:B
答案解析:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
4、(2019年)甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元,另收取包装物押金5.65万元,约定3个月内返还,当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【单选题】
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5万元
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15万元
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295万元
D.(610.2+11.3)×13%=80.795万元
正确答案:A
答案解析:(1)对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。
5、(2015年)根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。【单选题】
A.汽油
B.香烟
C.啤酒
D.实木地板
正确答案:B
答案解析:(1)现行消费税的征税范围中,只有卷烟、白酒采用复合计征方法计征;(2)选项AC:从量定额计征;(3)选项D:从价定率计征。
6、甲商业银行的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。【不定项】
A.购进各分支行经营用设备的进项税额80万元
B.购进办公用品的进项税额16万元
C.购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D.购进用于职工福利的货物的进项税额0.32万元
正确答案:A、B、C
答案解析:外购货物用于职工福利的,其货物对应的进项税额不得抵扣。
7、计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.(6491.44+874.5)/(1+6%)×6%=416.94 万元
B.37.1×6%+12.72/(1+6%)×6%=2.946 万元
C.37.1/(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57 万元
D.(6491.44+37.1)×6%=191.7124 万元
正确答案:A
答案解析:(1)提供票据贴现服务按照“贷款服务”缴纳增值税。(2)甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额=(6491.44+874.5) / (1+6%)×6%=416.94(万元)。
8、【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括(但不限于),可以选择适用简易计税方法计缴增值税:(1)一般纳税人提供的公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客车等;(2)—般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等。
9、(2016年)一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更,该期限是()。【单选题】
A.24个月
B.12个月
C.36个月
D.18个月
正确答案:C
答案解析:一般纳税人销售自产的特殊货物,可选择按照简易办法计税,选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
10、计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.678÷(1+13%)×15%=90万元
B.678×15%=101.7万元
C.[678÷(1+13%)+3.39]×15%=90.5085万元
D.(678+3.39)÷(1+13%)×15%=90.45万元
正确答案:A
答案解析:(1)本题销售价格为含增值税的金额,应该进行价税分离,排除选项B;(2)对于酒类以外的其他货物,取得包装物押金时不交消费税,等到逾期或者期限超过1年时缴纳消费税。
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