首先我们先来了解一下库存现金的概念，库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。接下来我们就一起来了解一下库存现金的具体内容吧。

一、现金管理制度

（一）现金的使用范围

1.职工工资、津贴

2.个人劳务报酬

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款

6.出差人员必须随身携带的差旅费

7.结算起点（1 000元）以下的零星支出

【提示】除企业可以现金支付的款项中的第5、第6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额（即个人劳务报酬）的部分，应当以支票或者银行本票等方式支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

（二）现金的限额

限额由开户银行根据单位的实际需要核定，需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

一般： 3~5天日常零星开支

特殊（边远地区和交通不便地区）：可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

（三）现金收支的规定

1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

2.开户单位支付现金， 可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

3.开户单位从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付。

4.因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

二、现金的账务处理

企业应当设置“库存现金”科目，借方登记企业库存现金的增加，贷方登记企业库存现金的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的库存现金的金额。

【提示】企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目，也可以在“其他应收款——备用金”科目中核算。不得在“库存现金” 科目中核算。

三、现金的清查

【提示】

1.“待处理财产损溢”科目属于资产类，但却不符合资产的定义。

2.“待处理财产损溢”年末无余额；若年终有未批准的盘盈、盘亏的资产，应先根据查明的原因作出处理，并在报表附注中进行披露。

3.除固定资产盘盈以外，其他各项资产盘盈盘亏时都通过“待处理财产损溢”科目核算。

库存现金这个考点很重要，属于三星级考点，最主要需要记忆的就是库存现金的使用范围，这样我们才能准备判断哪些事项属于库存现金。所以各位小伙伴快来背诵起来吧，相信对于你的考试会有很大的帮助。