2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2020年）企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

正确答案:C

答案解析:企业从从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种椬，海水养殖，内陆养殖。

2、（2014年）个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。

3、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ )。【不定项】

A.900+ ( 1500-1287 ) +80+3+8=1204 万元

B.900-50+ ( 1500-1275 ) +80+8=1163 万元

C.900-500+55+8=463 万元

D.900-30+ ( 1500-1200 ) =1170 万元

正确答案:B

答案解析:（1）国债利息收入50万元为免税收入，应该调减；（2）非广告性赞助支出80万不能扣除需要调增；（3）计提坏账准备金8万元不能扣除，应该调增；（4）应纳税所得=900-50+（1500-1275）+80+8=1163（万元）。

4、（2016年）甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需要办理企业所得税的纳税申报。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

5、（2020年）甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.300×25%-60=15万元

B.（300+300×12%）×25%-60=24万元

C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5万元

D.（300+38）×25%-60=24.5万元

正确答案:C

答案解析:通过公益性社会组织向灾区捐款38万元的扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元（38-36=2万元）不得税前扣除，属于纳税调整的增加项，故甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=（300+2）=302（万元）；应纳税额=302×25%=75.5（万元）；应补缴的企业所得税税额=75.5-60=15.5（万元）。

6、（2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。【单选题】

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

正确答案:D

答案解析:（1）选项ABC：属于“财产租赁”收入；（2）选项D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利权、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。

7、有关王某稿酬收入在计算当年综合所得应纳税所得额时的收入额，下列计算列示正确的是（ ）。【不定项】

A.15000×(1-20%)

B.15000×(1-20%)×70%

C.(15000-4000)×70%

D.(15000-4000)×(1-20%)×70%

正确答案:B

答案解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

8、有关李某取得的境内A上市公司股票的相关收入，下列说法正确的是（ ）。【不定项】

A.转让取得的净收入50000元暂不征收个人所得税

B.转让取得的净收入50000元应按财产转让所得“缴纳个人所得税

C.股息20000元暂免征收个人所得税

D.股息20000元应按利息、股息、红利所得“缴纳个人所得税2000元

正确答案:A、D

答案解析:（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；因此，张某取得的20000元股息应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000元；（2）对境内上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税（选项A）。

9、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司，企业中履行于企业所得税纳税人的有（）。【多选题】

A.国有独资企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.一人有限责任公司

正确答案:A、D

答案解析:合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

10、（2014年）2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年度准予扣除的广告费是（）万元。【单选题】

A.460

B.510

C.450

D.340

正确答案:C

答案解析:（1）税前扣除限额=3000*15%=450（万元）；（2）当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。