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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2020年)2019年某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入80000元,4月份取得稿酬收入70000元,5月份取得稿酬收入50000元。个人应当承担的社保和公积金为21600元,综合所得,全年应纳税所得额不超过36000元,税率为3%,速算扣除数为0,该作家本年所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.1560
B.2352
C.912
D.1752
正确答案:C
答案解析:[(80000+70000+50000)×(1-20%)×70%-60000(全年6万的生计费)-21600(社保公积金)]×3%=912元。
2、(2019年)2018年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元,租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元,已知财产租赁所得个人所得税税率为20%,财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的,减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.(8000-968-1000)×(1-20%)×20%=965.12元
B.8000×(1-20%)×20%=1280元
C.(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12元
D.(8000-1000)×(1-20%)×20%=1120元
正确答案:C
答案解析:(1)“修缮费1000元”最高扣800元,排除选项AD,选项B没扣修缮费,同时排除;(2)8000-968-800=6232(元),超过4000元,计算应纳税所得额时减除20%的费用,应纳税额=(8000-968-800)×(1-20%)×20%=997.12(元)。
3、(2019年)某居民个人卖房取得收入160万元,该房产买入时的价格为120万元,发生合理的税费0.5万元,已知财产转让所得个人所得税税率为20%,下列计算个人所得税的算式正确的是( )。【单选题】
A.(160-0.5)×20%
B.160×(1-20%)×20%
C.(160-120)×20%
D.(160-120-0.5)×20%
正确答案:D
答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%。
4、计算杨某2023年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.(105600-60000-24000)×3%=648(元)
B.(105600-60000-20250-24000×50%)×3%=400.5(元)
C.(105600-60000-20250-12000×50%)×3%=580.5(元)
D.(105600-60000-12000)×3%=1008(元)
正确答案:B
答案解析:应纳税额=(每一纳税年度收入额-费用6万元专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数=(105600-60000-20250-24000×50%)×3%=400.5(元)。
5、(2019年)个体工商户享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
6、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。【多选题】
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
正确答案:A、B
答案解析:(1)选项C:属于免税收入;(2)选项D:属于应税收入。
7、(2020年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )【单选题】
A.出国留学5年归来,已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某
B.在国内有房产,移民后一直居住国外钱某
C.2019年12月30日来在我国工作,于2020年5月1日离境的迈克尔
D.2019年12月入境,2020年1月离境的约翰
正确答案:A
答案解析:在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。
8、(2018年)2017年企业国债利息收入200万,支付税收滞纳金20万,利润总额2000万,企业所得税税率25%,无其他纳税调整事项,企业所得税应纳税额是( )万。【单选题】
A.455
B.555
C.450
D.405
正确答案:A
答案解析:选项A正确:本题比较综合考核企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入属于免税收入,在计算应纳税所得额中要减除,滞纳金不得税前扣除,所以要加上,企业所得应纳税额=(2000-200+20)×25%=455万。
9、(2015年)退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:退休人员再任职取得的收入,再减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
10、(2014年)外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作,2014年2月15日结束在中国的工作,约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。()(2020改编)【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:(1)住所地未在中国;(2)2013年度2月24日才到达中国,在2013年地纳税年度内在中国境内居住明显累计满183天;满足第二项,因此,该表述正确。
2020-06-11
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2020-06-02
2020-06-02
2020-05-30
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