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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2019年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。【多选题】
A.诉讼费用
B.罚金
C.税收滞纳金
D.罚款
正确答案:B、C、D
答案解析:(1)选项A:法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项,可以据实在企业所得税税前扣除;(2)税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。
2、(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。【多选题】
A.研究开发费用
B.购置环保用设备所支付的价款
C.广告费和业务宣传费
D.安置残疾人员所支付的工资
正确答案:A、D
答案解析:选项AD正确:本题考核企业所得税的加计扣除项目。(1)加计扣除优惠有两个项目,研究开发费用(选项A)和安置残疾人员所支付的工资(选项D);(2)购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”,不是加计扣除。
3、甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。【不定项】
A.销售商品收入2 000万元
B.转让股权收入1000万元
C.转让使用过的设备收入15万元
D.销售原材料收入35万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核企业所得税的收入总额。收入总额包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。
4、不得扣除项目( )。【不定项】
A.税务部门罚款10万元
B.未经核定准备8万元
C.捐款0.8万元
D.税收滞纳金5万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上四个选项均正确。
5、(2014年)2013年甲企业取得销售收入3000万元,广告费支出400万元;上一年度结转广告费60万元。已知,甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业2013年度准予扣除的广告费是()万元。【单选题】
A.460
B.510
C.450
D.340
正确答案:C
答案解析:(1)税前扣除限额=3000*15%=450(万元);(2)当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元);(3)甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。
6、(2021年)退休人员再任职收入,扣除依法扣除项目后按“工资薪金所得”缴纳个税。( )【判断题】
A.正确
B. 错误
正确答案:A
答案解析:该表述正确。
7、(2017年)根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。【单选题】
A.印花税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.允许抵扣的增值税
正确答案:D
答案解析:选项ABC:在计算应纳税所得额时允许扣除。
8、(2016年)销售收入为1000万元,实际发生的业务招待费用为6万元,实际发生额的60%扣除不超过销售收入的5‰,准予扣除的业务招待费为()。【单选题】
A.6
B.3.6
C.4.97
D.5
正确答案:B
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
9、下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。【不定项】
A.增值税180万元
B.消费税38万元
C.资源税12万元
D.城市维护建设税和教育费附加23万元
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:增值税不得在企业所得税税前扣除。
10、(2016年)纳税人应当依法办理纳税申报的情形有()。(2020改编)【多选题】
A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的
B.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款
C.因移居境外注销中国户籍
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税义务有下列情形之一的,应当依法办理纳税申报:(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;需要办理汇算清缴的情形包括:a.在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元;b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元;c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的;d.纳税人申报退税。纳税人申请退税,应当提供其在中国境内开设的银行账户,并在汇算清缴地就地办理税款退库;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其它情形。
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在校生可以报考初级会计职称考试吗?:根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的初级会计职称考试通知得知,只要具备了国家教育部门认可的高中学历,在校生也可以报名参加初级会计师考试。
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