2025年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。【单选题】

A.适用加权平均税率

B.从低适用税率

C.从高适用税率

D.适用3%的征收率

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核兼营的相关内容。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。

2、下列各项中，应当征收消费税的有（）。【多选题】

A.化妆品生产企业赠送给客户的高档化妆品

B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车

正确答案:A、C

答案解析:选项AC符合题意：本题考核消费税的征税环节。选项BD不符合题意：选项B，用于连续生产卷烟的烟丝，属于继续生产应税消费品，不征消费税；选项D，汽车厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。【应试技巧】该规定有两处关键词，一是“非独立核算”；二是“门市部”。

3、计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确的是（）。【不定项】

A.（9 990+520.5）÷（1+9%）×9%=867.84（万元）

B.（9 990+520.5+200+266.4）×9%=987.921（万元）

C.（9 990+200+266.4+199.8）×9%=959.058（万元）

D.（9 990+266.4+199.8）÷（1+9%）×9%=863.36（万元）

正确答案:A

答案解析:国内旅客运输服务的销售额是取得含增值税票款收入9 990万元，特价机票改签、变更费520.5万元，已知交通运输服务增值税税率9%，所以选A。

4、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报税款

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核增值税纳税地点。非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。

5、下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）。【多选题】

A.从一般纳税人处取得的普通发票

B.从销售方取得的增值税专用发票

C.从运输方取得的货物运输服务增值税专用发票

D.从海关取得的完税凭证

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD符合题意：本题考核增值税的扣税凭证。根据规定，准予抵扣的进项税额限于：（1）增值税专用发票上注明的增值税额；（2）纳税人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；（3）农产品收购发票；（4）运输部门开具的专用发票；（5）税收通用缴款书。选项A不符合题意：一般纳税人取得普通发票不得抵扣进项税额。【应试技巧】特别注意考试中题目是否提示当事人取得了上述各类凭证，如题目提示未取得相应凭证，则不得抵扣对应的进项税。