2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.技术服务收入

B.提供商标权的使用权取得的收入

C.法律服务收入

D.设计服务收入

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：应按“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税；选项B：应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

2、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

正确答案:A、B、D

答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；工会经费扣除限额=100×2%=2 （万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

3、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

正确答案:A

答案解析:本题考核不征税收入和免税收入。（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项CD：属于应税收入。

4、计算杨某1月体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.（20000-700）×20%=3860（元）

B.2000÷（1-20%）×20%-500（元）

C.（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）

D.20000×20%=4000（元）

正确答案:D

答案解析:（1）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。（2）体育彩票中奖收入属于偶然所得，则杨某1月体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税=20000×20%=4000（元）。

5、根据规定在计算企业所得税时，广告费和业务招待费的税前扣除额合计为（ ）万元。【不定项】

A.381

B.384

C.385

D.435

正确答案:B

答案解析:广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)，业务招待费：2500×5%=12.5(万元)>15×60%=9万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元；合计=375+9=384(万元)。

6、2019年应纳企业所得税为（ ）万元。【不定项】

A.0

B.232

C.548

D.685

正确答案:A

答案解析:（1）广告费调增：420-375=45万元；（2）三新技术开发费用加计扣除：100×75%=75万元；（3）业务招待费调增：15-9=6万元；（4）会计利润=2500-1343-670-400-60-(160-120)+70-50=7万元；（5）捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84万元，捐赠支出调增=10-0.84=9.16万元；（6）税收滞纳金不得税前扣除，调增6万元；（7）职工工会经费限额150×2%=3万元，不必调整；（8）职工福利费限额150×14%=21万元，不必调整；（9）职工教育经费限额150×8%=12万元，不必调整；（10）应纳税所得额=7+45-75+6+9.16+6=-1.84万元，不需缴纳企业所得税。

7、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

正确答案:C

答案解析:（1）选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

8、有关王某2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（18000×12-60000-2800×12-1500×12）×10%-2520

B.[18000×12+3500×（1-20%）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

C.[18000×12+（3500-800）-60000-2800×12-1500×12]×10%-2520

D.[18000×12+3500×（1-20%）-2800×12-1500×12]×20%-16920

正确答案:B

答案解析:取得兼职所得按劳务计征个税，计入综合所得应纳税所得额的劳务收入额=3500×（1-20%）。

9、关于杨某出版书稿应纳税所得额计算正确的是（）。【不定项】

A.3000*3*（1-20%）

B.3000*3*（1-20%）*（1-30%）

C.（3000-800）*3*（1-30%）

D.（3000-800）*3

正确答案:B

答案解析:同一作品在出版和发表时，已预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次，选项B正确。

10、（2014年）外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月15日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。（）（2020改编）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:（1）住所地未在中国；（2）2013年度2月24日才到达中国，在2013年地纳税年度内在中国境内居住明显累计满183天；满足第二项，因此，该表述正确。