2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。【多选题】

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

正确答案:A、D

答案解析:本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定,税法采用的是住所地和居住时间两个标准。

2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予作为税金扣除的有()。【多选题】

A.车船税

B.车辆购置税

C.印花税

D.城市维护建设税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核点是企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种,计入车船购置成本,不作为税金扣除。

3、下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的有()。【多选题】

A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

B.稿酬所得按应纳税额减征70%

C.财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用

D.对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

正确答案:A、D

答案解析:本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得按应纳税额减征30%;财产转让所得,以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。

4、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()。【多选题】

A.购建固定资产的费用

B.企业所得税税款

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核点是企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定,不得扣除的支出有8项,包括选项BCD;此外,购建固定资产的费用计入固定资产原值,不得在税前扣除。

5、根据《企业所得税法》的规定,下列表述正确的有()。【多选题】

A.企业应自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

C.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度。

D.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。