2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、一般纳税人将原购的已按13%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。【多选题】

A.用于免税项目

B.用于个人消费

C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

D.属于非正常损失的购进货物

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合题意：本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C不符合题意：选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

2、下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（ ）。 【多选题】

A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计征依据

B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加

C.现行教育费附加征收比率为3%

D.教育费附加单独缴纳，不与增值税、消费税同时缴纳

正确答案:A、C

答案解析:（1）选项B：教育费附加“进口不征、出口不退”；（2）选项D：教育费附加与增值税、消费税同时缴纳。

3、甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。【不定项】

A.购进小轿车的进项税额25500元

B.购进柴油的进项税额51000元

C.购进装修材料的进项税额8500元

D.上期留抵的增值税额6800元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD符合题意：本题考核准予从销项税额中抵扣的进项税额。全面营改增之后，将购进材料用于装修办公室，属于将购进货物用于增值税应税项目，可以抵扣进项税额。

4、某外贸进出口公司2019年12月份进口1辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20%；消费税税率25%。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。（车辆购置税的税率为10%）【单选题】

A.6

B.7.2

C.8.4

D.9.6

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。关税=60×20%=12（万元）；消费税=（60+12）÷（1-25%）×25%=24（万元）；车辆购置税=（60+12+24）×10%=9.6（万元）。

5、某服装厂为增值税一般纳税人。2019年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额226万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额113 万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为13%，有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 【单选题】

A.（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13%

B.（226+ 113）÷（1 + 13%）× 13% + 20 × 13%

C.（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13% + 30 × 13%

D.226 ÷ （1 + 13%）× 13% - 30 × 13%

正确答案:A

答案解析:（1）将外购的布料用于集体福利，不视同销售；（2）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税销项税额 =（226 + 113）÷（1 + 13%）× 13% = 39（万元）。