2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（ ）。 【单选题】

A.贷款服务

B.金融商品转让

C.一般纳税人提供客运场站服务

D.经纪代理服务

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额；（2）选项B：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；（3）选项C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；（4）选项D：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。

2、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。【单选题】

A.（100000+1 000）÷（1+13%）×13%=11619.47（元）

B.100 000×13%=13000（元）

C.100 000×13%+1 000÷（1+13%）×13%=13115.04（元）

D.（100 000+1 000）×13%=13130（元）

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核增值税应纳税额的计算。一般押金收取时不作为价外费用，不计入销售额。

3、有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。【不定项】

A.销售洗发水取得的不含税销售收入110 万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额直接列入本月消费税的计税销售额

C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除

D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：普通洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无须缴纳消费税。（2）选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）计入计税销售额。（3）选项CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的（3 吨），其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。

4、一般纳税人将原购的已按13%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额扣转出处理的有（）。【多选题】

A.用于免税项目

B.用于个人消费

C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物

D.属于非正常损失的购进货物

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合题意：本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项C不符合题意：选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。

5、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。【单选题】

A.10日内

B.5日内

C.15日内

D.30日内

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核增值税的征收管理。根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。