2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2015年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。【单选题】

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

正确答案:C

答案解析:“不属于工资。薪金性质的补贴。津贴”包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。

2、杨某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。【不定项】

A.获赠父母名下住房一套

B.取得储蓄存款利息1500元

C.获赠丙公司价值100元的礼品

D.获赠乙商场价值280元的电饭锅

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）选项A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；（2）选项B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；（3）选项C：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；（4）选项D：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。

3、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

正确答案:A、B、D

答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；工会经费扣除限额=100×2%=2 （万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

4、计算甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元）

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元）

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元）

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=66.55（万元）

正确答案:C

答案解析:（1）国债利息收入免征企业所得税，纳税调减1.5万元；（2）直接向某大学的捐赠，不得税前扣除，纳税调增1万元；（3）企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

5、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（    ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

6、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

7、（2020年）企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

正确答案:C

答案解析:企业从从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种椬，海水养殖，内陆养殖。

8、（2019年）计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，以发货日期来确认收入。（    ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

9、关于杨某出租住房取得的1月份租金收入应缴纳的个人所得税税额，下列计算正确的是（）。【不定项】

A.3000*10%

B.（3000-168-800）*10%

C.（3000-168-800-800）*10%

D.（3000-168-800-2000）*10%

正确答案:C

答案解析:个人出租住房，取得的租金收入可以减除相关税金、修缮费（每次以800元为限），减除后的余额小于4000元的，还可以减除800规定的费用。

10、（2021年）退休人员再任职收入，扣除依法扣除项目后按“工资薪金所得”缴纳个税。（ ）【判断题】

A.正确

B. 错误

正确答案:A

答案解析:该表述正确。