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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2020年)不属于消费税的征税范围的是( )。【单选题】
A.白酒
B.调味料酒
C.葡萄酒
D.啤酒
正确答案:B
答案解析:调味料酒不征消费税。
2、计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.85×13%=11.05万元
B.85÷(1-15%)×13%=13万元
C.(85+4.25)×13%=11.6025万元
D.(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65万元
正确答案:D
答案解析:选项D正确:本题考核增值税应纳税额的计算。进口应纳的增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×增值税税率=(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65(万元)。
3、(2016年)纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰,应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:本题表述正确。
4、(2019年)到岸价格包括货价,加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:到岸价格包括:(1)货价;(2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用;(3)为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权,以及专有技术、计算机软件和资料等费用。
5、(2017年)根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
D.纳税人釆取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天
正确答案:C
答案解析:纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
6、(2019年)甲公司为增值税一般纳税人,2018年9月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%,关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。【单选题】
A.113÷(1+13%)×13%=13万元
B.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3万元
C.113×13%=14.69万元
D.113×(1+10%)×13%=16.159万元
正确答案:D
答案解析:甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=113×(1+10%)×13%=16.159(万元)。
7、(2016年)实木地板含税金额107.35,适用增值税税率13%,消费税税率5%,应交消费税为()。【单选题】
A.107.35/(1-5%)*5%=5.65
B.107.35*5%=5.3675
C.107.35/(1+13%)*5%=4.75
D.107.35/(1+13%)/(1-5%)*5%=5
正确答案:C
答案解析:实木地板实行从价定率计征消费税。应纳税额=不含增值税销售额*比例税率
8、甲公司的下列中轻型商用客车中,应缴纳消费税的是( )。【不定项】
A.用于赞助的4辆
B.用于本公司管理部门的2辆
C.用于销售的171辆
D.用于广告的3辆
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABD:自产自用的应税消费品,用于其他方面(管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面),于移送使用时缴纳消费税;选项C:纳税人生产的应税消费品,于销售时缴纳消费税。
9、(2021年)甲鞭炮厂为增值税一般纳税人,2019年8月受托加工一批焰火,委托方提供原材料成本48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元,甲鞭炮厂无同类焰火销售价格,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额。下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.[48025+9605/(1+13%)]×15%=8478.75(元)
B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)×15%=9975(元)
C.(48025+9605)×15%=2044.5(元)
D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)×15%=9000(元)
正确答案:B
答案解析:委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
10、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.5085000/ ( 1 + 13% ) ×13%=585000 元
B.(5 085 000+113 000 )×13%=675740元
C.5085000/ ( 1+13% )×13%+113 000×13%=599690元
D.( 5 085 000+ 113 000 )/(1+13% ) ×13%=598000 元
正确答案:D
答案解析:价款5085000是含税价款,优质费113000属于价外费用,也是含税的,因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 085 000+ 113 000 )/(1+13% ) ×13%=598000元
2020-06-11
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2020-06-02
2020-06-02
2020-05-30
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