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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。【不定项】
A.5085000/ ( 1 + 13% ) ×13%=585000 元
B.(5 085 000+113 000 )×13%=675740元
C.5085000/ ( 1+13% )×13%+113 000×13%=599690元
D.( 5 085 000+ 113 000 )/(1+13% ) ×13%=598000 元
正确答案:D
答案解析:价款5085000是含税价款,优质费113000属于价外费用,也是含税的,因此需要将其价税分离再乘以适用税率。甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额=( 5 085 000+ 113 000 )/(1+13% ) ×13%=598000元
2、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。【不定项】
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6/(1+13%)*13%=24.23万元
B.销售小汽车零配件的销项税额=17.55/(1+13%)*13%=2.02万元
C.销售进口小汽车的销项税额=8.775/(1+13%)*13%=1.01万元
D.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/(1+13%)*13%=21.54万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
3、(2017年)2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。己知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.(70000+50000+40000+30000) *7%=13300 元
B.(70000+40000) *7%=7700 元
C.(50000+30000) *7%=5600 元
D.(70000+50000) *7%=8400 元
正确答案:D
答案解析:(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;(2)甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000)*7%=8400(元)。
4、(2019年)根据增值税法律制度的规定,下列关于金融商品转让税务处理的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.金融商品转让,可以开具增值税专用发票
B.转让金融商品年末出现负差时,可以转入下一个会计年度
C.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D.金融商品的买入价按照先进先出法进行核算
正确答案:C
答案解析:(1)选项A:金融商品转让,不得开具增值税专用发票。(2)选项B:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。(3)选项D:金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算。
5、甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车,消费税的纳税义务发生时间为( )。【不定项】
A.2019年7月6日
B.2019年7月11日
C.2019年7月16日
D.2019年7月21日
正确答案:C
答案解析:销售应税消费品采取预收货款方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(即2019年7月16日)。
6、(2019年)A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。己知增值税税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是( )。【单选题】
A.3500×1000×13%
B.3500×1000×(1-9%)×13%
C.3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%
D.3500×1000÷(1+13%)×13%
正确答案:B
答案解析:(1)商业折扣,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税,选项AD不正确;(2)3500元为不含增值税出厂单价,无须价税分离,选项C不正确。
7、计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。【不定项】
A.299.52×13%=38.9376万元
B.(299.52+4.68) /(1+13%)×13%=35.00万元
C. 299.52/(1+13%)×13%=34.46万元
D.(299.52+4.68)×13%=39.546万元
正确答案:B
答案解析:甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额=(299.52+4.68) /(1+13%)×13%=35.00(万元)。
8、(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是( )。【单选题】
A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权
正确答案:A
答案解析:(1)选项A:按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税;(2)选项B:按照“销售不动产”税目计缴增值税;(3)选项C:按照“销售服务一租赁服务”计缴增值税;(4)选项D:按照“销售无形资产”税目计缴增值税。
9、(2019年)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,应按照“租赁服务”税目计缴增值税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照“贷款服务”缴纳增值税。
10、(2013年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税的有()。【单选题】
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
正确答案:D
答案解析:本题考核不得扣除的进项税额。集体福利(选项D),不得从销项税额中抵扣进项税额。
2020-06-11
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2020-05-30
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