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2024年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2019年)甲酒厂为增值税一般纳税人,2018年8月销售自产白酒10吨,取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%,消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.226000×20%=45200元
B.226000÷(1+13%)×20%=40000元
C.226000×20%+10×2000×0.5=55200元
D.226000÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5=50000元
正确答案:D
答案解析:(1)白酒复合计征消费税;(2)应纳消费税税额=不含税销售额×比例税率+销售数量×定额税
2、甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。【不定项】
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.销售进口小汽车
D.提供汽车维修服务
正确答案:A、B、C
答案解析:销售货物,是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。
3、(2016年)实木地板含税金额107.35,适用增值税税率13%,消费税税率5%,应交消费税为()。【单选题】
A.107.35/(1-5%)*5%=5.65
B.107.35*5%=5.3675
C.107.35/(1+13%)*5%=4.75
D.107.35/(1+13%)/(1-5%)*5%=5
正确答案:C
答案解析:实木地板实行从价定率计征消费税。应纳税额=不含增值税销售额*比例税率
4、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算中,正确的是()。【不定项】
A.187+100.3=287.3万元
B.100.3+1.1=101.4万元
C.187+100.3+1.1=288.4万元
D.187+1.1=188.1万元
正确答案:C
答案解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。选项C正确。
5、(2020年)核定应纳税额就是核定销售额。( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
6、(2017年)2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。己知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。【单选题】
A.(70000+50000+40000+30000) *7%=13300 元
B.(70000+40000) *7%=7700 元
C.(50000+30000) *7%=5600 元
D.(70000+50000) *7%=8400 元
正确答案:D
答案解析:(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;(2)甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000)*7%=8400(元)。
7、甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是()。【不定项】
A.上期留抵增值税额5.6万元
B.支付运输费的进项税额0.33万元
C.购进生产用原材料的进项税额17万元
D.购进办公设备的进项税额3.4万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:四个选项均正确。
8、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。【不定项】
A.提供汽车维修服务的销项税额=210.6/(1+13%)*13%=24.23万元
B.销售小汽车零配件的销项税额=17.55/(1+13%)*13%=2.02万元
C.销售进口小汽车的销项税额=8.775/(1+13%)*13%=1.01万元
D.销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/(1+13%)*13%=21.54万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
9、(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。【单选题】
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.国民存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
正确答案:D
答案解析:(1)选项A:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;(2)选项B:据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不征收增值税;(3)选项C:存款利息,不征收增值税;(4)选项D:照章缴纳增值税。
10、(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有( )。【多选题】
A.将自产货物用于集体福利
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将外购货物分配给股东
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD正确:本题考核视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物,征收增值税:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
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如何备考初级会计职称考试?:现在正处于2020年初级会计考试的备考阶段,很多考生处于焦虑阶段,不知道如何备考初级会计职称考试,下面就给大家分享几点学习经验。
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