2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】

A.职工教育经费60万元

B.工会经费24万元

C.职工福利费300万元

D.工资、薪金总额2000万元

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）选项A：职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=I60（万元）>实际发生额60万元，准予全额扣除；（2）选项B：工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元）>实际发生额24万元，准予全额扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元）（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除。

2、下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。【不定项】

A.增值税180万元

B.消费税38万元

C.资源税12万元

D.城市维护建设税和教育费附加23万元

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：增值税不得在企业所得税税前扣除。

3、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.销售货物收入

D.财政拨款

正确答案:D

答案解析:（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。

4、（2018年）2017年企业国债利息收入200万，支付税收滞纳金20万，利润总额2000万，企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项，企业所得税应纳税额是（  ）万。【单选题】

A.455

B.555 

C.450 

D.405

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题比较综合考核企业所得税应纳税额的计算。国债利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额中要减除，滞纳金不得税前扣除，所以要加上，企业所得应纳税额=（2000-200+20）×25%=455万。

5、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）。【多选题】

A.将货物用于广告

B.将货物用于捐赠

C.将货物用于偿债

D.将货物用于赞助

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。因此本题四个选项均正确。

6、下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。【不定项】

A.销售产品收入4000元

B.出租办公楼租金收入240万元

C.信息技术服务费收入80万元

D.用产品换取原材料70万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

7、（2014年）2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年度准予扣除的广告费是（）万元。【单选题】

A.460

B.510

C.450

D.340

正确答案:C

答案解析:（1）税前扣除限额=3000*15%=450（万元）；（2）当年实际发生额+上年结转额=400+60=460（万元）；（3）甲企业2013年准予扣除的广告费为450万元。

8、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（    ）。【多选题】

A.销售原材料取得的收入

B.转让无形资产取得的收入

C.转让股权取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：属于销售货物收入；（2）选项BC：属于转让财产收入；（3）选项D：属于特许权使用费收入。

9、（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。【单选题】

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:A

答案解析:本题考核企业所得税中固定资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。对于未投入使用的房屋是可以计算折旧税前扣除的，选项A正确，选项C错误。以经营租赁方式租入的固定资产不属于企业的资产，不计提折旧，但是支付的租赁费可以分期扣除，选项B错误。以融资租赁方式租出的固定资产由租入方作为自有资产计提折旧，租出方不计提折旧，选项D错误。

10、（2019年）2018年10月李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。【单选题】

A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）

B.（30000-400）×20%=5920（元）

C.30000×20%=6000（元）

D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）

正确答案:C

答案解析:偶然所得每次收入额就是应纳税所得额，没有任何扣除。